Krok 1: Zgłoszenie wniosku

W celu skorzystania z ulgi składkowej, niezbędne jest złożenie wniosku. Jednak zanim to zrobisz, upewnij się, że spełniasz określone warunki.

Warunki  skorzystania z uprawnienia:

• Twoja firma musi być płatnikiem składek prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą.
• W miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku nie możesz mieć zgłoszonych do ubezpieczeń emerytalnego, rentowych i wypadkowego więcej niż dziesięciu ubezpieczonych.
• W ciągu ostatnich dwóch lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku nie możesz przekroczyć rocznego przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej równowartości 2 milionów euro.
• Nie możesz wykonywać pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy.
• Musisz być ubezpieczony w roku kalendarzowym poprzedzającym rok złożenia wniosku oraz podlegać ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej.

Krok 2: Składanie wniosku

Po upewnieniu się, że spełniasz wszystkie wymagane warunki, możesz przejść do składania wniosku o zwolnienie z opłacania składek. Procedura składania wniosków została uproszczona - wniosek należy złożyć za pomocą profilu informacyjnego utworzonego w systemie teleinformatycznym udostępnionym przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

Krok 3: Komunikacja z ZUS

Po złożeniu wniosku, należy oczekiwać komunikatu zwrotnego od ZUS. Decyzje dotyczące zwolnienia z opłacania składek będą przekazywane za pośrednictwem systemu teleinformatycznego udostępnionego przez ZUS.
 

Ważne! 

Zwolnienie z opłacania składek będzie przysługiwało za jeden, wskazany we wniosku, miesiąc kalendarzowy w danym roku. Niewpłacone, w wyniku skorzystania z ww. zwolnienia, składki będą finansowane z budżetu państwa w ramach dotacji do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Zwolnienie z opłacania składek będzie stanowiło pomoc publiczną de minimis udzielaną w zakresie i na zasadach określonych w bezpośrednio obowiązujących aktach prawa Unii Europejskiej dotyczących pomocy w ramach zasady de minimis.

Korzystając z wakacji przedsiębiorca nie będzie musiał zawieszać działalności. Tym samym, w danym okresie nadal będzie mógł m.in. uzyskiwać z niej przychody (roczne przychody nie mogą przekroczyć 2 mln euro), czyli wystawiać faktury. Z wakacji składkowych będą mogli skorzystać przedsiębiorcy niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego (PIT, ryczałt, karta podatkowa).
 

Jakie składki obejmie a jakie nie?

Przedsiębiorca będzie mógł skorzystać ze zwolnienia opłacania następujących składek:

• własne ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe, wypadkowe i jeżeli wcześniej zostało zadeklarowane jego opłacanie - chorobowe,
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Natomiast wakacje składkowe nie obejmują składki zdrowotnej, więc jeśli przedsiębiorca nie uzyska żadnego przychodu i z tego powodu zdecyduje się na  wakacje składkowe to ma jednak mimo wszystko obowiązek opłacić składkę zdrowotną.
 

Dodatkowe koszty podatkowe i wyższa składka zdrowotna

Pamiętaj, że w sytuacji gdy przedsiębiorca sam opłaca swoje składki społeczne, to kwota tych składek społecznych obniża podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym. Zatem jeżeli skorzysta on z wakacji składkowych i składki społeczne zostaną sfinansowane z budżetu państwa, wówczas podstawa opodatkowania nie obniży się o wartość składki sfinansowanej przez ZUS za przedsiębiorcę, Odpowiednio wyższy będzie zatem należny podatek do US.  

Ponadto, przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej obniżają podstawę naliczania składki zdrowotnej o zapłacone składki społeczne. Zatem w przypadku skorzystania z wakacji składkowych to sfinansowanie składek społecznych przez państwo sprawi, że podstawa naliczania składki zdrowotnej pozostanie niezmieniona (nie pomniejszona o wysokość składek społecznych), czyli wyższa o równowartość kwoty składek społecznych. W konsekwencji będzie to oznaczało wyższą składkę zdrowotną - chyba że z powodu bardzo niskiego przychodu i mimo braku odliczenia składek społecznych przedsiębiorca będzie zobowiązany zapłacić tylko minimalną składkę zdrowotną.

Nowe przepisy dają możliwość małym firmom odciążenia finansowego poprzez zwolnienie z opłacania składek społecznych. Pamiętaj jednak, żeby dokładnie przestrzegać wszystkich warunków i procedur, aby skorzystać z ulgi składkowej zgodnie z obowiązującymi przepisami. Pamiętaj, że  wakacje składkowe  sprawią, ze zapłacisz wyższy podatek PIT i wyższą składkę zdrowotną.

Ustawa co do zasady ma wejść w życie pierwszego dnia miesiąca następującego po upływie 4 miesięcy od dnia ogłoszenia, będzie obowiązywać od 1 listopada 2024 r. zatem już w grudniu tego roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z tego rozwiązania..

źródło: Kancelaria Prezydenta, www.prezydent.pl